Obtenha o máximo de opções de ações do empregado Carregando o player. Um plano de opções de ações de empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo se adequadamente gerenciado. Por esta razão, estes planos têm servido por muito tempo como uma ferramenta bem sucedida para atrair executivos de topo, e nos últimos anos se tornar um meio popular para atrair funcionários não executivos. Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado por seu estoque de funcionários. Compreender a natureza das opções de ações. A tributação e o impacto sobre o rendimento pessoal é fundamental para maximizar tal vantagem potencialmente lucrativa. O que é uma Opção de Compra de Pessoas Funcionárias Uma opção de compra de ações de empregados é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar um valor definido de ações de ações da empresa a um preço fixo por um período de tempo limitado. Existem duas grandes classificações de opções emitidas: opções de ações não qualificadas (NSO) e opções de ações de incentivo (ISO). Opções de ações não qualificadas diferem de opções de ações de incentivo de duas maneiras. Primeiro, os NSOs são oferecidos a funcionários não-executivos e diretores ou consultores externos. Em contrapartida, as ISOs são estritamente reservadas aos empregados (mais especificamente, executivos) da empresa. Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial, enquanto as opções de ações incentivadas recebem tratamento fiscal favorável porque atendem a regras estatutárias específicas descritas no Código de Receita Federal (mais detalhes sobre este tratamento fiscal favorável são fornecidos abaixo). Os planos NSO e ISO compartilham um traço comum: podem sentir-se complexos. As transações dentro desses planos devem seguir os termos específicos estabelecidos pelo contrato do empregador e pelo Código de Receita Federal. Data de concessão, vencimento, vencimento e exercício Para começar, os funcionários normalmente não recebem a propriedade total das opções na data de início do contrato (também conhecido como data de concessão). Eles devem cumprir um calendário específico conhecido como o calendário de vesting no exercício das suas opções. O programa de aquisição começa no dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um empregado é capaz de exercer um número específico de ações. Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data da concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão adquiridas (o empregado tem o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedidas). No ano seguinte, outras 200 ações são investidas, e assim por diante. A programação de aquisição é seguida por uma data de vencimento. Nesta data, o empregador já não reserva o direito para seu empregado para comprar o estoque da companhia sob os termos do acordo. Uma opção de compra de ações para empregados é concedida a um preço específico, conhecido como preço de exercício. É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções. O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho (chamado de elemento pechincha) eo imposto a pagar sobre o contrato. O elemento pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida. Taxing Employee Stock Options O Internal Revenue Code também tem um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados em seus contratos. A tributação dos contratos de opção de compra de ações depende do tipo de opção detida. Para opções de ações não qualificadas (NSO): A concessão não é um evento tributável. A tributação começa no momento do exercício. O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado compensação e é tributado às alíquotas de imposto de renda ordinárias. Por exemplo, se um empregado recebe 100 ações da A a um preço de exercício de 25, o valor de mercado da ação no momento do exercício é 50. O elemento de pechincha no contrato é (50-25) x 1002.500 . Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 investido. A venda do título desencadeia outro fato tributável. Se o empregado decidir vender as ações imediatamente (ou menos de um ano após o exercício), a transação será relatada como um ganho (ou perda) de capital de curto prazo e estará sujeita a imposto às alíquotas de imposto de renda ordinárias. Se o empregado decidir vender as ações um ano após o exercício, a venda será relatada como um ganho (ou perda) de capital a longo prazo e o imposto será reduzido. Opções de ações de incentivo (ISO) recebem tratamento fiscal especial: A concessão não é uma transação tributável. Nenhum evento tributável é relatado no exercício, no entanto, o elemento pechincha de uma opção de ações de incentivo pode desencadear um imposto mínimo alternativo (AMT). O primeiro evento tributável ocorre na venda. Se as ações são vendidas imediatamente após serem exercidas, o elemento de pechincha é tratado como receita ordinária. O ganho no contrato será tratado como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for respeitada: as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não devem ser vendidas até dois anos após a data de concessão. Por exemplo, suponha que o estoque A é concedido em 1 de janeiro de 2007 (100 investido). O executivo exerce as opções em 01 de junho de 2008. Se ele ou ela deseja relatar o ganho sobre o contrato como um ganho de capital a longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 01 de junho de 2009. Outras Considerações Embora o tempo de uma ação Estratégia de opção é importante, há outras considerações a serem feitas. Outro aspecto-chave do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão sobre a alocação total de ativos. Para que qualquer plano de investimento seja bem-sucedido, os ativos devem ser adequadamente diversificados. Um empregado deve ser cuidadoso de posições concentradas em qualquer estoque da empresa. A maioria dos consultores financeiros sugerem que as ações da empresa devem representar 20 (no máximo) do plano geral de investimentos. Enquanto você pode se sentir confortável investir uma maior percentagem do seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro para diversificar. Consulte um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfólio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente. Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar no crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes um pedaço da torta Na prática, no entanto, o resgate ea tributação destes instrumentos pode ser bastante complicado. A maioria dos empregados não entende os efeitos fiscais de possuir e exercer suas opções. Como resultado, eles podem ser fortemente penalizados pelo Tio Sam e, muitas vezes, perdem parte do dinheiro gerado por esses contratos. Lembre-se que a venda de ações do empregado imediatamente após o exercício irá induzir o maior imposto de ganhos de capital de curto prazo. Esperar até que a venda se qualifica para o menor imposto de ganhos de capital a longo prazo pode poupar centenas ou mesmo milhares. Consequências Tácticas ao Exercitar Opções de Compra de Ações O Imposto Mínimo Alternativo (AMT) pode se aplicar a funcionários atuais e ex-funcionários de empresas privadas quando eles exercem Suas opções de ações de incentivo (ISOs) se o valor justo de mercado for maior que o preço de exercício. A AMT pode ter um impacto significativo em dinheiro sobre aqueles que exercem seus ISOs. Os detentores de opções de ações não qualificadas (NSOs) estão sujeitos a imposto no exercício se o valor justo de mercado da ação for maior que o preço de exercício (8220spread8221). Se você deixar uma empresa e negociar uma extensão em seu período de exercício que é superior a 90 dias, então o seu ISOs se tornarão opções de ações não qualificadas. NSOs são mais tipicamente associados a não-funcionários, como contratados e parceiros de negócios fora. Além disso, os empregadores são obrigados a reter pelo menos 25 do spread no momento do exercício NSO. Esta retenção inclui federal, Medicare, FICA e impostos de renda estaduais aplicáveis. Uma vez que o custo de exercício das opções de ações já é muito alto, a adição de impostos torna todo o investimento ainda mais arriscado. Uma solução para reduzir esse risco é obter um adiantamento do Fundo do ESO para cobrir todo o custo do exercício de suas opções de ações, incluindo o imposto. Você mantém o potencial de potencial ilimitado sem arriscar qualquer um de seu capital pessoal. Se você exercitou suas opções de ações ISO no início deste ano e estiver preocupado com a carga tributária no próximo ano, então o ESO é uma solução ideal, uma vez que podemos fornecer dinheiro para a AMT e para o custo do exercício original. Se a transação do ESO ocorre durante o mesmo ano fiscal você exerce seu ISOs, poderia haver uma economia de imposto substancial. Outro benefício de usar o produto do ESO para pagar a AMT é ter créditos da AMT para os anos subsequentes quando você não está sujeito à AMT. Este é um resultado muito comum, porque muitas pessoas só acionar AMT durante o ano em que exercem um grande bloco de opções de ações. Da mesma forma, deixar que o ESO pague seus impostos retidos na fonte em um exercício de ONS tem o benefício indireto de reduzir sua responsabilidade da AMT. Você mantém o título do estoque em uma transação do ESO. Você também mantém a capacidade de pagar o ESO a qualquer momento antes que a empresa saia. Para mais informações sobre como o ESO pode beneficiá-lo, entre em contato conosco. Como calcular o imposto mínimo alternativo (AMT) Primeiro calcule seu imposto sem o exercício ISO. Você pode usar um programa on-line como turbotax para livre, desde que don8217t arquivo o retorno. Se você usar Turbo Imposto, haverá uma pergunta semelhante a, 8220Did você exercitar e manter opções de ações de incentivo durante o ano fiscal8221 Você deve responder 8220No8221 a esta pergunta por enquanto. Agora, siga as seguintes etapas: Anote o valor total do imposto para ambos os estados e federal. Este é o seu imposto de linha de base. Agora insira um exercício ISO voltando à pergunta onde você disse inicialmente Não. Dessa vez, diga Sim. Insira o número de ações, preço de exercício e Valor Justo de Mercado no momento do exercício. Normalmente, você estaria inserindo essas informações do Formulário 3921 do IRS, que sua empresa teria enviado em janeiro do ano seguinte ao seu exercício. Ao submeter esse evento de exercício ISO, seus impostos totais para Federal e Estado devem imediatamente atualizar. A diferença, se houver, entre este valor fiscal atualizado e seus impostos de linha de base anotados anteriormente é a AMT associada ao seu exercício ISO. Deixe seu gerente de conta ESO saber este valor se você quiser que o ESO inclua esse valor em seu adiantamento em dinheiro. Observe que as taxas de imposto podem mudar entre o tempo que você faz este exercício eo tempo que você realmente arquivar seu retorno. Além disso, muitos outros fatores tais como deduções, seu suporte de imposto, impostos de renda estaduais e ganhos de capital também afetarão seu cálculo final de AMT. Uma vez que o Fundo ESO não tem como saber como os seus impostos finais irão aparecer, é aconselhável trabalhar com um profissional de impostos para minimizar o risco de não ter fundos suficientes quando finalmente apresentar a sua declaração fiscal. O Fundo do ESO não está obrigado a aumentar o seu adiantamento de dinheiro em data posterior. Casa 187 Artigos 187 Opções de ações e o imposto mínimo alternativo (AMT) As opções de ações de incentivo (ISOs) podem ser uma forma atrativa de recompensar os funcionários e outros prestadores de serviços . Diferentemente das opções não qualificadas (NSOs), onde o spread sobre uma opção é tributado sobre o exercício a taxas normais de imposto de renda, mesmo que as ações ainda não sejam vendidas, os ISOs, se atenderem aos requisitos, permitirão aos detentores não As ações são vendidas e, em seguida, pagar o imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença entre o preço de concessão eo preço de venda. Mas ISOs também estão sujeitos ao Imposto Mínimo Alternativo (AMT), uma forma alternativa de calcular os impostos que determinados filers devem usar. A AMT pode acabar taxando o detentor da ISO sobre o spread realizado no exercício, apesar do tratamento geralmente favorável para esses prêmios. Regras básicas para ISOs Primeiro, é necessário entender que existem dois tipos de opções de ações, opções não qualificadas e opções de ações de incentivo. Com qualquer tipo de opção, o empregado tem o direito de comprar ações a um preço fixado hoje para um número definido de anos no futuro, geralmente 10. Quando os empregados optam por comprar as ações, eles são ditos para exercer a opção. Assim, um empregado pode ter o direito de comprar 100 ações de ações em 10 por ação por 10 anos. Depois de sete anos, por exemplo, o estoque pode estar em 30, eo empregado poderia comprar 30 ações para 10. Se a opção é um NSO, o empregado pagará imediatamente imposto sobre a diferença de 20 (chamado o spread) no imposto de renda ordinário Taxas. A empresa recebe uma dedução fiscal correspondente. Isso mantém se o empregado mantém as ações ou vende-las. Com um ISO, o empregado não paga nenhum imposto sobre o exercício, ea empresa não recebe nenhuma dedução. Em vez disso, se o empregado detém as acções durante dois anos após a concessão e um ano após o exercício, o empregado só paga imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença final entre o exercício eo preço de venda. Se essas condições não forem atendidas, as opções serão taxadas como uma opção não qualificada. Para empregados de renda mais alta, a diferença de imposto entre um ISO e um NSO pode ser tanto quanto 19,6 no nível federal sozinho, mais o empregado tem a vantagem de diferir o imposto até que as partes sejam vendidas. Há outros requisitos para ISOs também, como detalhado neste artigo em nosso site. Mas ISOs têm uma grande desvantagem para o empregado. O spread entre o preço de compra eo preço de concessão está sujeito à AMT. A AMT foi promulgada para evitar que os contribuintes de renda mais alta pagassem muito pouco imposto, porque eles eram capazes de tomar uma variedade de deduções ou exclusões fiscais (como a propagação sobre o exercício de um ISO). Exige que os contribuintes que podem estar sujeitos ao imposto calcular o que eles devem de duas maneiras. Primeiro, eles descobrem quanto imposto eles deveriam usando as regras fiscais normais. Em seguida, eles adicionam de volta para sua renda tributável certas deduções e exclusões que eles tomaram ao calcular seu imposto regular e, usando este número agora maior, calcular a AMT. Estes add-backs são chamados de itens de preferência eo spread em uma opção de ações de incentivo (mas não um NSO) é um desses itens. Para lucros tributáveis até 175.000 ou menos (em 2013), a taxa de imposto AMT é de 26 para os montantes sobre isso, a taxa é 28. Se o AMT é maior, o contribuinte paga esse imposto em seu lugar. Um ponto que a maioria dos artigos sobre esta questão não deixa claro é que se o montante pago sob a AMT exceder o que teria sido pago sob as regras fiscais normais nesse ano, este excesso AMT se torna um crédito fiscal mínimo (MTC) que pode ser aplicado no futuro Anos, quando os impostos normais excederem o montante AMT. Calculando o Imposto Mínimo Alternativo A tabela a seguir, derivada do material fornecido por Janet Birgenheier, Diretora de Educação de Clientes em Charles Schwab, mostra um cálculo básico da AMT: Adição: Rendimento tributável regular Deduções médicas / odontológicas Diversas deduções discriminadas sujeitas a AMT Estado / local / Deduções de impostos imobiliários Exceções pessoais Propagação no exercício ISO Lucro tributável preliminar da AMT Subtração: isenção padrão AMT (78.750 para 2012 declarantes conjuntos 50.600 para pessoas solteiras 39.375 para casados arquivando separadamente Isso é reduzido em 25 centavos por cada dólar do lucro tributável acima Rendimento tributável real da AMT Multiplicar: Rendimento tributável AMT real vezes 26 para montantes até 175.000, mais 28 dos montantes acima desse Imposto Mínimo Tentativo Subtrair: Imposto Tentativo Mínimo - Imposto Regular AMT Se o resultado deste cálculo é que o AMT é maior do que o imposto regular, então você paga o montante AMT mais o imposto regular. O montante AMT, no entanto, torna-se um potencial crédito fiscal que você pode subtrair de uma futura cobrança de impostos. Se em um ano subseqüente seu imposto regular exceder seu AMT, então você pode aplicar o crédito contra a diferença. Quanto você pode reivindicar depende de quanto extra você pagou pagando o AMT em um ano prévio. Isso fornece um crédito que pode ser usado em anos futuros. Se você pagou, por exemplo, mais 15.000 por causa da AMT em 2013 do que você teria pago no cálculo do imposto regular, você pode usar até 15.000 em crédito no próximo ano. O valor que você reivindicaria seria a diferença entre o valor do imposto regular e o cálculo AMT. Se o valor regular for maior, você pode reivindicar isso como um crédito e transferir créditos não utilizados para anos futuros. Então, se em 2014, o seu imposto regular é 8.000 superior ao AMT, você pode reivindicar um crédito de 8.000 e levar adiante um crédito de 7.000 até que você usá-lo. Esta explicação é, naturalmente, a versão simplificada de uma questão potencialmente complexa. Qualquer pessoa potencialmente sujeitos à AMT deve usar um consultor fiscal para se certificar de que tudo é feito adequadamente. Geralmente, os povos com rendimentos sobre 75.000 por o ano são candidatos de AMT, mas não há nenhuma linha divisória brilhante. Uma maneira de lidar com a armadilha AMT seria para o empregado vender algumas das ações imediatamente para gerar dinheiro suficiente para comprar as opções em primeiro lugar. Assim, um empregado iria comprar e vender ações suficientes para cobrir o preço de compra, mais quaisquer impostos que seriam devidos, em seguida, mantém as ações restantes como ISOs. Por exemplo, um empregado pode comprar 5.000 ações em que ele ou ela tem opções e manter 5.000. Em nosso exemplo de ações no valor de 30, com um preço de exercício de 10, isso geraria um líquido antes de impostos de 5.000 x o spread de 20, ou 100.000. Depois de impostos, isso deixaria cerca de 50.000, contando folha de pagamento, estaduais e impostos federais, todos nos níveis mais elevados. No ano seguinte, o empregado tem que pagar a AMT sobre o spread de 100.000 restantes para as ações que não foram vendidas, o que poderia ser até 28.000. Mas o empregado terá mais do que dinheiro suficiente sobrando para lidar com isso. Outra boa estratégia é o exercício de opções de incentivo no início do ano. Isso é porque o empregado pode evitar a AMT se as ações são vendidas antes do final do ano civil em que as opções são exercidas. Por exemplo, suponha que John exerce seus ISOs em janeiro em 10 por ação em um momento em que as ações valem 30. Não há imposto imediato, mas o spread 20 está sujeito ao AMT, a ser calculado no próximo ano fiscal. John detém as ações, mas observa o preço de perto. Em dezembro, eles valem apenas 17. John é um contribuinte de renda mais alta. Seu contador aconselha-o que toda a propagação 20 sujeitar-se-á a um imposto de 26 AMT, significando que John deve o imposto de aproximadamente 5.20 por a parte. Isso está ficando desconfortavelmente perto dos 7 lucros que John agora tem sobre as ações. No pior cenário, eles caem para menos de 10 no próximo ano, o que significa que John tem que pagar 5,20 por ação sobre as ações em que ele realmente perdeu dinheiro. Se, no entanto, John vende antes de 31 de dezembro, ele pode proteger seus ganhos. Em troca, o inferno paga imposto de renda ordinário sobre o spread 7. A regra aqui é que é o preço de venda é menor do que o justo valor de mercado no exercício, mas mais do que o preço de subsídio, então o imposto de renda ordinário é devido sobre o spread. Se for superior ao justo valor de mercado (mais de 30 neste exemplo), o imposto de renda ordinário é devido sobre o valor do spread no exercício e o imposto sobre o ganho de capital de curto prazo é devido na diferença adicional (o valor acima de 30 em Exemplo). Por outro lado, se em dezembro o preço das ações ainda parece forte, John pode aguentar por mais um mês e qualificar-se para tratamento de ganhos de capital. Ao exercer no início do ano, ele minimizou o período após 31 de dezembro, ele deve deter as ações antes de tomar uma decisão de vender. Quanto mais tarde no ano que ele exerce, maior o risco de que no ano fiscal seguinte o preço da ação cairá precipitadamente. Se John esperar até 31 de dezembro para vender suas ações, mas as vende antes de um período de um ano de retenção, as coisas estão realmente ruins. Ele ainda está sujeito à AMT e tem de pagar imposto de renda ordinário sobre o spread também. Felizmente, quase em todos os casos, isso vai empurrar seu imposto de renda ordinário acima do cálculo AMT e ele não terá que pagar impostos duas vezes. Finalmente, se John tem um monte de opções não qualificadas disponíveis, ele poderia exercer um monte de aqueles em um ano em que ele também está exercendo o seu ISOs. Isso aumentará a quantidade de imposto de renda ordinária que ele paga e poderia empurrar sua conta de imposto ordinário total alta o suficiente para que ele ultrapassa seu cálculo AMT. Isso significaria que ele não teria AMT no próximo ano para pagar. Vale a pena lembrar que ISOs fornecem um benefício fiscal para os funcionários que voluntariamente assumir o risco de manter suas ações. Às vezes, esse risco não funciona para os funcionários. Além disso, o custo real da AMT não é o montante total pago sobre este imposto, mas o montante pelo qual excede os impostos ordinários. A verdadeira tragédia não são aqueles que assumem um risco conscientemente e perdem, mas aqueles funcionários que mantêm suas ações sem realmente saber as consequências, como o AMT ainda é algo que muitos funcionários sabem pouco ou nada sobre e são surpreendidos (tarde demais) para aprender Eles têm que pagar. Se você acha que vai estar sentado em um pacote quando você exerce suas opções de ações de incentivo em três vezes o preço de exercício, pense novamente. O Imposto Mínimo Alternativo (AMT) - também conhecido como o quotstealth taxquot porque seus colchetes arent ajustado para a inflação - pode tomar um pedágio inesperado em seus lucros de stock-option de papel. Muitos funcionários que exercem suas opções de ações não percebem que se torna um evento tributável AMT, mesmo se eles não vender o estoque no mesmo ano civil. O Imposto Mínimo Aternativo é um segundo cálculo de imposto - usando muito menos deduções, e com suas próprias isenções e parênteses - que usa o Formulário 6251 para determinar se você deve adicionar ao imposto que você calcula no Formulário 1040. Até recentemente, era devido Principalmente por altos salários com grandes deduções. Mas não importa o seu nível de salário, você pode ter grandes dores de cabeça AMT se você tiver grandes ganhos relacionados com ações, incluindo aqueles que resultam quando você exerce opções de ações de incentivo, ou ISOs. Muitos investidores pensaram que novas e menores taxas de ganhos de capital significavam que eles também escaparam da AMT, diz o principal advogado fiscal e autor da Fairmark Press, Kaye Thomas. Infelizmente, a parcela de seus ganhos de capital a longo prazo que excedem sua isenção AMT é tributada em 26 a 28 por cento, em vez de na taxa de 20% de ganhos de capital. Quando as opções não são pechinchas Mesmo sem ações ou ganhos de capital de fundos mútuos, - techies e empresários são ameaçados por uma bomba de tempo da AMT, como Robert Pastore, CPA, explica: "Se o IRS auditou todos os funcionários que exerceram ISOs, eles provavelmente avaliam toneladas de impostos adicionais, penalidades e juros. Exercitadores não percebem que se torna um evento tributável AMT mesmo se eles não vendem as ações no mesmo ano civil, diz Pastore. Assim, eles não incluem o elemento ISO quotbargain - a diferença entre o preço do exercício (opção) eo preço de mercado no momento em que o ISO é exercido - nos seus cálculos. Por exemplo, se alguém tivesse um ISO de 1.000 ações da Cisco em 25 e exercido recentemente, quando o preço de mercado foi de 65, galpão tem que adicionar 40.000 (a diferença de preço 40 vezes 1.000 partes) para o cálculo AMT. Felizmente, várias estratégias estão disponíveis para reduzir o impacto da AMT: Reclamar o crédito da AMT nos anos subseqüentes pelo montante que a responsabilidade tributária regular excede o imposto mínimo tentativo. Se o empregado da Cisco no exemplo acima já estava no suporte AMT de 28 por cento, o shell deve 11.200 adicionais em impostos (28 por cento de 40.000). Mas, explica Pastore, pode ser recuperado ao fazer os impostos do ano 2000. Ela reivindica o crédito nos anos subsequentes IRS Formulário 8801. Se ela não pode usar todo o crédito no ano seguinte, ela aplica o montante não utilizado para o ano seguinte. Anualmente calcular o seu ponto de crossover da AMT, o número de ações da ISO em que a AMT começa a aumentar seus impostos ea opção de escalonamento exercendo de forma adequada ao longo de vários anos. Se o comprador da Cisco acima descobriu que ela estava 10.000 a menos de ter o AMT desencadear responsabilidade fiscal adicional, ela poderia exercer apenas 250 de suas 1.000 ações e fazer cálculos semelhantes nos anos subseqüentes para evitar a AMT. Determine se você iria economizar impostos em geral, apesar das taxas de renda ordinária, com um AMT-evitar quot disqualifying dispositionquot - vendas no mesmo ano de ações ISO que foram exercidas. A AMT e opções de ações de incentivo são áreas espinhosas de contabilidade e direito tributário, por isso é aconselhável consultar um imposto pro cedo para avaliar qualquer estratégia que você está considerando. Verifique os seus cheques Robert Pastore também sugere segunda-adivinhar o departamento de folha de pagamento da sua empresa: quotUm importante empresa de alta tecnologia empregado exerceu um 6, 1.000 partes ISO em 1998, em 28 (um 22 spread). Durante a turbulência do mercado de 1998 mais tarde, vendeu 19, fazendo 13.000. Mas seu W-2 mostrou 22.000 salários extras, e muitos empregados relataram erros similares. quot Assim seja certo verificar seus stubs da verificação antes de calcular AMT. Copyright copy2016 MarketWatch, Inc. Todos os direitos reservados. Intraday Dados fornecidos por SIX Financial Information e sujeitos a condições de uso. Dados históricos e atuais de fim de dia fornecidos pela SIX Financial Information. Dados intradiários atrasados por requisitos de câmbio. Índices SampP / Dow Jones (SM) da Dow Jones amp Company, Inc. Todas as cotações são em tempo de troca local. Dados da última venda em tempo real fornecidos pela NASDAQ. Mais informações sobre os símbolos negociados NASDAQ e sua situação financeira atual. Os dados intradiários atrasaram 15 minutos para a Nasdaq, e 20 minutos para outras bolsas. Os índices SampP / Dow Jones (SM) da Dow Jones amp Company, Inc. Os dados intradiários da SEHK são fornecidos pela SIX Financial Information e têm pelo menos 60 minutos de atraso. Todas as cotações estão em tempo de troca local. Stocks Colunas Autores Tópicos Nenhum resultado encontrado Últimas NotíciasAlternative Mínimo de Stock Opções Tributárias Cada ano, mais e mais contribuintes têm de pagar o imposto mínimo alternativo (AMT). O AMT é um segundo regime fiscal thats projetado para garantir que os contribuintes não podem evitar pagar impostos sobre a renda, tendo um monte de deduções e isenções. Exercitar certas opções de ações poderia fazer o AMT chutar, também. Antes de exercer uma opção de compra de ações, você deve saber como a AMT pode afetar sua conta de imposto. Opções de ações amp Noções básicas de imposto Geralmente, uma opção de ações dá-lhe o direito de comprar ações, geralmente a um determinado preço e por um período de tempo definido. Existem dois tipos principais: Opções de ações não qualificadas podem ser dadas a qualquer pessoa. Duas grandes questões fiscais vêm com estas opções: Você tem renda tributável quando você exerce a opção - você compra o estoque - se o preço das ações subiu entre as vezes que você tem a opção e exerceu-lo O rendimento é tributado nas taxas de imposto regulares, Que pode ser tão alta quanto 35 por cento para 2010. Pode ser maior em 2011. A renda não se qualifica para a menor taxa de imposto sobre ganhos de capital, razão pela qual eles são chamados de opções não qualificadas Uma opção de ações de incentivo (ISO) é muito diferente. Primeiro, ele só pode ser dado aos funcionários. Além disso, as principais questões fiscais para ISOs são: Você não paga renda tributável regular quando você exerce a opção Se você segurar o estoque por dois anos depois que você foi dada a opção e um ano depois que você exerceu, qualquer ganho que você tem qualifica para o capital Ganhos tratamento, que por isso ISOs são chamados opções qualificadas. A taxa de ganhos de capital é limitada a 15 por cento até 2010, e pode subir para 2011 Você tem que preencher o formulário AMT e relatar como renda a diferença entre o preço da opção eo preço de exercício Por exemplo, digamos em 2005 você tem um estoque Opção de comprar 100 ações do seu empregador em 10 por ação, ea opção dura 5 anos: Se a opção não é qualificada e você exercê-la em 2009, quando o estoque está negociando em 15 por ação, você tem 500 de imposto Renda que é tributado à taxa regular Se a opção é qualificada, você não tem nenhum rendimento tributável regular, mas você tem que incluir 500 como renda quando você calcula seu AMT - o spread entre o preço de opção eo preço de exercício Evitando o AMT Somente ISOs são Sujeitos à AMT (as opções de ações não qualificadas estão sujeitas às alíquotas de impostos normais). Se você tiver que pagar a AMT, a taxa de imposto é de 26 por cento para a renda tributável até 175.000, e 28 por cento para qualquer montante superior a 175.000. Assim, o AMT pode resultar em uma conta de imposto grande para você. Por exemplo, seu ISO é para 5000 partes de seu estoque de empregadores em 10 por a parte, e você exercita a opção quando o estoque está negociando em 100 por a parte. Para fins da AMT, você tem que declarar um lucro de 450.000 - a diferença entre a opção e os preços de exercício. Sua conta de imposto provavelmente será mais de 100.000, em grande parte por causa da ISO. Como você pode exercer um ISO sem ter que pagar o AMT Não é fácil. Afinal, a AMT destina-se a evitar que os contribuintes evitem impostos. Existem algumas coisas que você pode fazer, no entanto. Por um lado, no mesmo ano em que você exerce a opção, considere a venda de algumas ações da ISO para obter dinheiro suficiente para pagar o imposto AMT. Ou, certifique-se de que você tem outros ativos na mão para cobrir a AMT. Se o preço das ações cair logo após você exercer a opção, você deve considerar a venda de todas as ações no mesmo ano que você exerceu a opção. Isso é porque sob o código de imposto federal, você pode calcular ganho para fins AMT usando o preço de venda (não o preço de exercício) se você vender no mesmo ano. Por exemplo, digamos que você tem um ISO para 100 ações em 5 e você exercê-lo quando o estoque está vendendo para 20. Mais tarde no mesmo ano, o estoque cai para 15. Se você vender antes do final do ano em 15, youll Não têm impostos AMT, mas terão 1.000 de renda tributável ((15 - 5) x 100) que serão tributados como renda ordinária. Por outro lado, se você mantiver o estoque pela quantidade certa de tempo, a AMT entrará em ação e seu imposto será calculado com base no spread entre a opção e os preços de exercício, ou 1500 ((20-5) x 100) . Obter algum conselho O AMT pode ser complicado, e ainda mais se você está pensando em exercitar um ISO. Antes de fazê-lo, considere conversar com um preparador de imposto profissional ou um advogado fiscal antes de arquivo para ver como você pode orientar clara de uma conta de imposto grande. Perguntas para o seu advogado Existe alguma razão pela qual eu iria querer uma opção de ações de incentivo Parece-me como a sua uma enorme carga tributária. Existe alguma consequência fiscal se eu mudar de emprego sem exercer o meu ISO Posso vender o meu ISO para outro funcionário e, em caso afirmativo, serei tributado na venda
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